ДМС и налоги: льготы для работодателя и вычет для сотрудника

Автор: Кирилл, аналитик · Обновлено 23 октября 2026 г.

Компания может учесть ДМС сотрудников в расходах и не платить с него страховые взносы. Сотрудник, который купил полис сам, может вернуть часть НДФЛ. Условия зависят от договора и режима налогообложения, поэтому перед решением сверьтесь с бухгалтером.

Какие льготы даёт компании ДМС сотрудников

Компания может снизить налоги за счёт ДМС сотрудников. Условия у каждого налога свои.

Налог на прибыль

Взносы по ДМС сотрудников можно включить в расходы на оплату труда. По договору страховая компания должна оплачивать медицинские расходы сотрудников. Договор должен быть заключён на срок не менее одного года. Учесть можно не больше 6% от расходов на оплату труда.

В этот предел входят и договоры с клиниками на лечение сотрудников, и путёвки для сотрудников и их семей. Договор ДМС заключают со страховой компанией, у которой есть лицензия.

Пример. Компания тратит на оплату труда 10 млн ₽ в год. В расходы она может включить до 600 тыс. ₽ взносов по ДМС и других расходов из этого предела. Остальное платят из прибыли после налога.

Упрощённая система «доходы минус расходы»

Взносы по ДМС сотрудников учитывают в расходах на тех же условиях, что и при налоге на прибыль. Срок договора и предел те же.

Страховые взносы

С платежей по ДМС сотрудников страховые взносы не платят, если договор заключён на срок не менее одного года. При более коротком договоре эта льгота не действует, поэтому срок стоит проверить до подписания.

НДФЛ сотрудников

Взносы по ДМС, которые компания платит за сотрудника, не считаются его доходом и не облагаются НДФЛ.

НДС

Страховые компании оказывают услуги страхования без НДС.

Как мы помогаем

Мы сравниваем программы нескольких страховых компаний и подбираем ДМС под численность коллектива и бюджет. Заполните форму заявки или посмотрите, как устроено ДМС для юридических лиц.

Как сотруднику вернуть НДФЛ за свой полис ДМС

Если вы сами оплатили полис ДМС, можно вернуть часть НДФЛ. Это социальный налоговый вычет.

За кого можно получить вычет

Вычет дают по полисам за себя, супруга, родителей, детей и подопечных до 18 лет, а детей и подопечных, которые учатся очно, — до 24 лет.

Условия

Договор заключён со страховой компанией, у которой есть лицензия. По договору страховая оплачивает только медицинские услуги. Взносы вы заплатили сами: по полису, который оплатил работодатель, вычета нет.

Сколько можно учесть

Расходы на лечение, лекарства, ДМС, своё обучение и некоторые другие цели учитывают вместе: не больше 150 000 ₽ за год. Дорогостоящее лечение и обучение детей учитывают отдельно, сверх этой суммы. За расходы 2023 года и раньше предел был 120 000 ₽.

Сколько вернётся

Вычет уменьшает доход, с которого удержан НДФЛ. При ставке 13% вернётся не больше 19 500 ₽ за год. Если доход больше 2,4 млн ₽ в год, часть его облагается по более высокой ставке. Тогда возврат может быть больше.

Как получить вычет

Есть три способа:

у работодателя до окончания года: подайте заявление в налоговую, она проверит право на вычет (до 30 дней) и сообщит работодателю;
в декларации 3-НДФЛ по окончании года;
в упрощённом порядке без декларации, если страховая компания передала сведения о ваших взносах в налоговую.

Порядок и список документов есть на странице ФНС о социальных вычетах.

Источники

Срок договора ДМС сотрудников, при котором взносы учитываются в расходах на оплату труда (налог на прибыль, УСН «доходы минус расходы»): НК РФ, ст. 255, п. 16, проверено 21.10.2026
Предел взносов по ДМС сотрудников в расходах на оплату труда: налог на прибыль и УСН «доходы минус расходы»: НК РФ, ст. 255, п. 16, проверено 21.10.2026
УСН «доходы минус расходы»: взносы по ДМС сотрудников учитываются в расходах в порядке ст. 255 НК РФ: НК РФ, ст. 346.16, п. 1, пп. 6 и п. 2, проверено 21.10.2026
Взносы работодателя по ДМС сотрудников не облагаются страховыми взносами, если договор заключён на срок не менее года: НК РФ, ст. 422, п. 1, пп. 5, проверено 21.10.2026
Взносы работодателя по ДМС за сотрудников не включаются в их доход для НДФЛ: НК РФ, ст. 213, п. 3, проверено 21.10.2026
Страховые услуги, которые оказывают страховщики, не облагаются НДС: НК РФ, ст. 149, п. 3, пп. 7, проверено 21.10.2026
За кого можно получить вычет по своим взносам ДМС: НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 3, проверено 21.10.2026
Предел социальных вычетов по НДФЛ за год: лечение, лекарства, ДМС, обучение себя и др. (без дорогостоящего лечения и обучения детей): НК РФ, ст. 219, п. 2, проверено 21.10.2026
Предел социальных вычетов по НДФЛ за 2023 год и раньше: ФНС России: социальные налоговые вычеты, проверено 21.10.2026
Ставка НДФЛ для налоговых резидентов с доходом до 2,4 млн ₽ в год: НК РФ, ст. 224, п. 1, проверено 21.10.2026
Наибольший возврат НДФЛ по социальным вычетам за год при ставке 13%: 150 000 ₽ × 13%: НК РФ, ст. 219, п. 2 и ст. 224, п. 1, проверено 21.10.2026
Доход за год, до которого НДФЛ налогового резидента считается по ставке 13%; с превышения — 15% и выше: НК РФ, ст. 224, п. 1, проверено 21.10.2026
Социальный вычет за лечение и ДМС до окончания года — у работодателя, после подтверждения права налоговым органом: НК РФ, ст. 219, п. 2, проверено 21.10.2026
Социальный вычет за лечение и ДМС по окончании года — по налоговой декларации: НК РФ, ст. 219, п. 2, проверено 21.10.2026
Упрощенный порядок социального вычета за ДМС — без декларации, если страховая передала сведения о взносах в налоговую: НК РФ, ст. 219, п. 3; ст. 221.1, проверено 21.10.2026